清理往来程序通常包括以下步骤：
核对账户余额
确认本单位和往来单位的账户余额，包括应收款、应付款等，确保账目准确无误。
核对交易明细
逐笔核对往来单位的交易明细，包括销售、采购、借款、还款等，确认账目的准确性。
核对票据凭证
核对与往来单位相关的票据凭证，如发票、收据、付款单、收款单等，确认票据的真实性和准确性。
调查核实
对于发现的异常情况，进行调查核实，排除错误或欺诈行为的可能性。
处理差异
对于核对出的差异，及时进行处理，如调整账目、追回款项、补交款项等。
编制清查报告
根据清查结果，编制清查报告，明确往来单位的账目情况和处理结果。
联系对方单位
及时与对方公司或个人联系，取得有关的对账单，然后对往来款项进行清查。
账龄分析
对往来账目按账龄进行分析，识别逾期账目，并针对性地采取催收或追偿措施。
发票核对
核对应收账款是否已按合同要求开具发票，以及应付账款是否收到符合合同要求的发票。
催收措施
对于长期未收回的应收账款，采取电话、上门催收或发送催款函等措施。
处理坏账
对于无法收回的应收账款，按企业财务管理制度计提坏账准备，并在必要时进行坏账核销。
更新会计信息系统
确保会计核算软件和会计信息系统的数据准确性和合规性。
制定清缴计划
针对长期挂账的往来账款，制定清缴台账和实施方案。
加大清理力度
对账龄较长、收回难度较大的款项，采取发送催款函、主动沟通等方式加大清理力度。
定期核对
每月或定期将本单位账目余额与对方单位账面余额核对，确保一致，并及时处理差异。
利用技术手段提高效率
使用财务软件自动化工具进行账目数据的录入、分类和汇总。
建立往来账款管理制度
制定明确的对账频率、调账标准、核实流程等。
设立专门的往来款项清理团队
设立专门的往来款项清理团队，负责往来账目的清理工作。
制定清理计划
根据业务规模和往来款项情况，制定具体的清理计划。
实时监控和管理
利用财务软件等信息化工具进行实时监控和管理。
税务处理
核销无法支付的应付款项时，会计上计入“营业外收入”，税务上也应计入应税收入，确保会计与税务处理一致。
通过以上步骤，可以系统地清理往来款项，确保账目的准确性和完整性，减少潜在的风险和损失。
