银行发函程序一般包括以下步骤：
准备阶段
获取相关资料，如银行开户清单、银行对账单、企业信用报告、科目余额表、科目辅助余额表、余额调节表、借款合同、保证金开立协议等。
核对银行账户，列出所有需发函的银行账户，包括零余额账户以及本期内注销的账户。
核对余额，获取被审计期间的银行对账单，与科目余额表账面余额进行核对。
检查其他事项，通过企业信用报告检查是否存在贷款、理财、银行承兑汇票等其他需要函证的事项。
确认银行信息，查询并记录银行集中受理部门名称、集中受理范围、收件人、业务联系电话、投诉电话、邮寄地址、函证抬头要求、纸质函证格式要求、是否接受电子函证、公告生效日期、公告链接等信息。
制作函证阶段
确定函证格式，选择合适的函证模板。
填写函证内容，包括被审计单位的账户信息、询证事项等。
盖章，审计师出具的银行询证函原件需加盖被审计企业的公章、预留印鉴章等，一般还需加盖骑缝章。
发送函证阶段
选择发送方式，可以通过中国银行业协银行函证区块链服务平台、工行企业网银或邮储银行电子询证函平台等渠道发起函证申请。
填写回函联系人信息，确保能够及时接收回函。
接收与核对回函阶段
核实回函，确保回函内容准确无误。
处理差异，如有不符，需进一步核实并记录。
记录与报告，将回函内容整理后报告给相关人员或部门。
准备阶段
获取并核对相关资料。
确认所有需发函的银行账户。
核对余额，发现差额。
检查企业信用报告，确认无其他需要函证的事项。
确认银行信息，包括受理部门、收件人、联系电话等。
制作函证阶段
选择合适的函证模板。
填写被审计单位的账户信息和询证事项。
盖章，确保所有印章齐全。
发送函证阶段
通过选定的平台发送函证申请。
填写回函联系人信息。
接收与核对回函阶段
接收回函并核实内容。
处理差异，记录并报告。
建议：
在发函前，务必仔细核对所有信息，确保无误。
选择合适的发送方式，确保回函能够及时送达。
保留所有相关文件和记录，以备后续审计或查询。
