坏账转销程序通常包括以下几个步骤：
确认坏账 ：首先需要确认该笔应收账款已经无法收回，即为坏账。确认坏账的依据可以是客户破产、无力偿还或者长期逾期等。计提坏账准备：
在确认坏账后，根据会计准则，需要将坏账准备计提到利润表中，以反映企业可能遭受的损失。计提坏账准备的金额应该与坏账的金额相等。
准备坏账凭证：
根据客户的坏账信息，准备相应的凭证，如催收函、通知函等，以供确定坏账的依据。
审批坏账金额：
经过企业内部审批，将坏账的数额确定，同时将坏账的损失记录在会计凭证上。
坏账转销：
将坏账的金额转为减少应收账款的金额，并增加公司的坏账准备金，以抵消本次销售发生的坏账金额。具体操作是将该笔应收账款的借方账户进行贷方冲销，同时将坏账准备的贷方账户进行借方冲销，使两个账户的金额相等。
会计记录：
将坏账转销后，通过会计记账，将应收账款减少金额和坏账准备金增加金额记录在会计凭证上。
做好备案：
根据具体情况，做好坏账相关记录，并配合有关部门做好备案工作，以便在有关审计报告中解释。
后续管理：
在坏账转销后，企业还需要对相关的应收账款进行持续跟踪和管理，确保财务报表的准确性和完整性。
确认坏账并计提坏账准备
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借：资产减值损失 5,000
贷：坏账准备 5,000
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冲销应收账款：
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借：应收账款 5,000
贷：坏账准备 5,000
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更新会计记录：
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借：坏账准备 5,000
贷：应收账款 5,000
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请注意，具体的坏账转销程序可能会因企业的实际情况和内部管理制度而有所不同。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或财务顾问，以确保符合相关法规和会计准则的要求。
