完善审核程序通常包括以下几个关键步骤：
审核计划和目标的确定
确定需要审核的主要管理和业务流程。
明确审核的时间和地点。
制定审核计划和目标，包括审核领域、审核内容和时间表。
预备工作
审核前准备指南，包括足够的时间和资金。
收集当前和历史记录。
与相关管理层和员工的交流。
审核实施
与相关员工进行交流，验证当前和历史记录，获取必要的信息。
进行实地考察和有关部门的访问。
根据审核计划和目标，进行测试和控制的评估，识别关键管控点，评估风险和制定整改建议。
审核发现记录
审核组对审核过程中发现的问题进行记录，并与申请人进行沟通和确认。
审核结论
审核组根据审核发现和审核标准，形成审核结论，包括符合性判断和建议。
审核报告编制
审核组编制审核报告，详细记录审核过程、审核发现和审核结论，并提交给审核机构和申请人。
审核结果跟踪
审核机构根据审核报告，对申请人提出改进要求和建议，并跟踪申请人的改进情况。
纠正措施和跟踪验证
对发现的问题采取纠正措施，并进行跟踪验证，确保问题得到解决。
内审报告（总结）
撰写内审报告，总结审核过程中的所有重要信息，包括审核组成员的名单、审核日期、审核区域、被检查的所有区域的详细情况、机构运作中值得肯定的或好的方面、确定的不符合项及其对应的相关文件条款、改进建议、商定的纠正措施及其完成时间、负责实施纠正措施的人员、采取的纠正措施、确认完成纠正措施的日期、管理体系是否得到有效的实施和保持的结论等。
管理评审
根据内审报告，进行必要的管理评审，确定是否需要提交给更高管理层进行审批和决策。
通过以上步骤，可以确保审核程序的完善和有效实施，从而提高企业的经营管理和内部控制水平。
